以增减结合结构性税制改革促经济高质量发展

减轻经济，财税负担，增添动力④。

今年以来，新的税费综合支持政策为稳定宏观经济市场提供了有力支持特别是实行大规模留抵退税，不仅直接增加企业现金流，有效减轻负担，而且有助于完善增值税制度未来，以减税降费为基础的税制改革将成为常态中国财政科学研究院研究员徐文在接受南方日报专访时表示，长期稳定的税制有助于企业形成稳定的政策预期，制定更长远的发展目标

2016年以来，我国连续多年实施减税降费，大幅降低宏观税负徐文认为，宏观税负最终会达到一个相对稳定的水平未来可以通过增，减相结合的结构性税制改革，形成良好的税收环境，促进经济结构优化和增长方式转变，实现高质量发展

应该给企业减税。

稳定的政策预期

南方日报:今年中国经济发展面临三大压力:需求收缩，供给冲击和预期减弱减税降费如何起到稳定宏观经济基本面的作用

徐闻:减税降费的实施可以从微观和宏观两个方面发挥作用一方面，当外部经济形势不好时，一些企业面临订单下降或成本上升，同时还要承担一部分固定成本，增加了经营压力通过减税降费和财政支出的综合效应，极大地扶持企业，使其不会因为现金流断裂而倒闭，帮助其渡过难关另一方面，宏观经济要有效恢复，企业的订单才能恢复，经营状况才能相应改善

南方日报:中国财政科学研究院的企业成本调查显示，虽然最近几年来实施的减税降费力度越来越大，但部分企业仍感受到成本压力未来减税降费政策应该怎么走

徐闻:我国从2016年开始实施减税降费多年按照国际可比标准，我国宏观税负从2016年的28.1%下降到2021年的25.4%，税收收入占GDP的比重从17.5%下降到15.1%，在国际上处于较低水平减税降费的实施有其必要性，也带来了显著的政策效果

财科院发布的《2021年企业成本调查报告》也显示，最近几年来，企业税负整体呈下降趋势2018—2020年，企业税收总额占营业收入的比重逐年下降，年均下降0.87个百分点，超过66%样本企业的平均税负已经低于5%

部分企业仍感觉成本压力大，源于新发展阶段的高风险特征特别是受最近几年来新冠肺炎疫情的影响，各种不确定性和公共风险都会内化到企业成本中，最终导致企业成本上升

减税降费政策不仅仅是暂时减轻企业负担，更重要的是给予企业稳定的政策预期，帮助企业制定自己的长期发展方向和目标因此，政府应推进阶段性税费优惠政策的制度化，实施以减税降费为基础的税制改革，实现制度的长期稳定

长期来看，当宏观税负达到一定水平时，会保持相对稳定，这也有利于经济社会的正常运行对于一个经营规范，有长远发展目标的企业来说，不能只着眼于减税降费的短期效益，而应该利用减税降费带来的机遇，通过提高科技创新和管理创新的能力来提高企业的核心竞争力这是企业长期可持续发展的根本之道

用好税费扶持政策

发展产业做大蛋糕

南方日报:今年国家实施大规模增值税先征后返，是在减税降费的过程中推进税制改革。

徐文:是的刚才也提到了，2016年以来连续多年的减税降费，使得我国宏观税负持续下降正因如此，通过降低税率和税基来减税降费的空间也在慢慢缩小所以今年选择增值税抵扣和退税这个工具

过去增值税留抵退税制度逐步完善:适用行业范围逐步扩大，享受条件逐步放宽但是，过去增量问题总是解决的，今年无论是增量还是存量的退出，都是比较大的突破，也体现了中央稳定市场主体，稳定宏观经济市场的决心而且，只有彻底解决存量问题，然后在此基础上解决增量问题，才能真正建立增值税退税制度

南方日报:根据国家税务总局公布的数据，截至今年7月20日，全国新增减税降费，退税，缓税总额超过3万亿元规模空前的税费红利给财政带来了很大压力怎么处理

徐闻:今年上半年，全国一般公共预算收入按自然口径计算下降10.2%，扣除津贴和退税因素增长3.3%从数据中可以看出，新的综合税费支持政策，尤其是大规模的退税，给财政收入带来了一定的压力或者增值税共享税其收入在中央和地方之间五五分成，各承担一半的退税额，给地方财政带来了更大的压力

在收入端，如何平衡减税降费和更好促进经济发展的关系支出端，如何平衡压缩支出和保障民生的关系这些都是我们面临的挑战，涉及许多考虑因素

从收的角度看，地方政府应结合当地实际，利用好减税降费带来的机遇，积极发展相关产业，节约税源，促进经济高质量发展只有把蛋糕做大，才能获得更多的税收来解决收支矛盾另一方面，收入下降了，支出也要相应调整政府要过紧日子，减少一些不必要的财政支出，保障人民群众的基本生活更重要的是，要提高财政资金的使用效率，让有限的资金发挥更大的作用

从长远来看，我认为可以通过增，减相结合的结构性税制改革，形成良好的税收环境，促进经济结构优化和增长方式转变，实现高质量发展最近几年来，国家强调二氧化碳排放峰值，碳中和，双碳目标，减污减碳力度加大因此，绿色低碳相结合的绿色税制改革可以成为方向之一国外税制改革的经验表明，利用绿色税制改革的双重红利效应和税收中性，即在增加绿色相关税收收入的同时减少部分税收，在保护生态环境的同时保持宏观税负稳定，是一种比较成功的做法因此，未来可以考虑资源税，环保税，消费税等绿色税改革来稳定宏观税负

实习生唐

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